ZBB 2013, 187
Kapitalplanungsprozesse mit Prudential Filtern: Vierte MaRisk-Novelle, Basel III und IFRS 9
Inhaltsübersicht
- I. Einleitung
- II. Mehrjähriger Kapitalplanungsprozess nach der Vierten MaRisk-Novelle
- III. Ermittlung des regulatorischen Kapitals aus dem Konzernabschluss: Status quo und CRD IV
- IV. Korrekturen des IFRS-Eigenkapitals durch Prudential Filter nach den bisherigen Regelungen der KonÜV
- 1. Grundsätzliche Wirkung der Prudential Filter und Überblick
- 2. Available for Sale Finanzinstrumente (§ 2 KonÜV)
- 3. Grundstücke und Gebäude (§ 3 KonÜV)
- 4. Held to Maturity Finanzinstrumente (§ 4 KonÜV)
- 5. Cash Flow Hedges (§ 5 KonÜV)
- 6. Fair-Value-Option (§ 6 KonÜV)
- V. Zukünftige Prudential Filter nach CRR im Vergleich
- 1. Verbriefte Aktiva (Art. 29 CRR)
- 2. Cash Flow Hedge (Art. 30 Abs. 1 Buchst. a CRR)
- 3. Bewertungseffekte aus Änderungen der eigenen Bonität (Art. 30 Abs. 1 Buchst. b und c CRR)
- 4. Zusätzliche Wertberichtigungen (Art. 31 CRR)
- 5. Weitere Fair-Value-Anpassungen von Finanzinstrumenten (Art. 32 CRR)
- VI. Implikationen für Kapitalplanungsprozesse nach MaRisk vor dem Hintegrund von CRR/CRD IV
- 1. Prudential Filter nach Basel III und Einführung von IFRS 9
- 2. Folgerungen für das Vorgehen bei der mehrjährigen Kapitalplanung und -steuerung
- 2.1 Integriertes Modell der Kapitalplanung und -steuerung
- 2.2 Planung der risikogewichteten Aktiva
- 2.3 Planung des anrechenbaren regulatorischen Eigenkapitals
- VII. Zusammenfassung
- *
- *)Prof. Dr. rer. pol., BDO AG, Hamburg
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