ZBB 2001, 96

RWS Verlag Kommunikationsforum GmbH, Köln RWS Verlag Kommunikationsforum GmbH, Köln 0936-2800 Zeitschrift für Bankrecht und Bankwirtschaft ZBB 2001 Rechtsprechung III. Andere Bundesgerichte EGV Art. 56 ff; GG Art. 95 Abs. 1; AO § 208 Abs. 1; FGO §§ 2, 33 Abs. 1 Nr. 1, Abs. 2 und 3, § 70 Satz 2, §§ 114, 128 Abs. 1, § 155; GVG § 17a Abs. 2 Satz 3, Abs. 4 Sätze 3–6, Abs. 5; EGGVG § 23 Abs. 1, § 25 Abs. 1Kein steuerstrafrechtlicher Anfangsverdacht bei zufälliger Entdeckung von nicht anonymisierten Kapitalanlegern allein wegen Auslandstransfers EGVArt. 56 GGArt. 95 AO§ 208 FGO§ 2 FGO§ 33 FGO§ 70 FGO§ 114 FGO§ 128 FGO§ 155 GVG§ 17a EGGVG§ 23 EGGVG§ 25 BFH, Beschl. v. 06.02.2001 – VII B 277/00 (FG Kassel), ZIP 2001, 455 = WM 2001, 558BFHBeschl.6.2.2001VII B 277/00ZIP 2001, 455WM 2001, 558FG Kassel

Amtliche Leitsätze:

1. Wendet sich eine Bank gegen die Weitergabe von Unterlagen und Belegen (Beweismaterial) durch die Steuerfahndung an die Wohnsitzfinanzämter (Veranlagungsstellen) solcher Bankkunden, gegen die sich das steuerstrafrechtliche Ermittlungsverfahren, in dessen Rahmen dieses Beweismaterial anlässlich einer Durchsuchung der Bank gewonnen wurde, nicht richtete (nicht verfahrensbeteiligte Bankkunden), so handelt es sich um eine Abgabenangelegenheit, für die der Finanzrechtsweg eröffnet ist.
2. Geld- oder Kapitalanlagen im Ausland, die von den Anlegern über ein deutsches Kreditinstitut in banküblicher Weise abgewickelt werden, sind in Anbetracht der Gewährleistung der Freiheit des Kapital- und Zahlungsverkehrs zwischen den Mitgliedstaaten und dritten Ländern (Art. 56 ff EG) nicht geeignet, einen steuerstrafrechtlichen Anfangsverdacht zu begründen.

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